Custos mensais para manter uma LTDA aberta: o que pesa depois do CNPJ
Veja quanto uma LTDA costuma custar por mês só para existir: contador, impostos, pró-labore, certificado, taxas e tarifas, com exemplo de planilha.
Depois de abrir a LTDA, o custo que pesa é o de mantê-la funcionando, mesmo em um mês sem faturamento: honorário do contador, pró-labore e contribuição previdenciária dos sócios administradores, tributos fixos ou mínimos, certificado digital, tarifas bancárias e licenças renovadas. Esses itens somados formam o "custo de existir" da empresa, e é ele que decide se a sociedade faz sentido para o seu volume de vendas. Este guia lista cada item, mostra como projetar o total e explica quais custos podem ser reduzidos sem aumentar o risco.
O custo de existir: lista dos itens recorrentes
| Item | Frequência | Observação |
|---|---|---|
| Honorário do contador | Mensal | Depende do regime, de notas e de empregados |
| Pró-labore e INSS do sócio | Mensal | Sócio administrador deve receber pró-labore |
| Impostos do regime | Mensal | No Simples, o DAS; fora dele, várias guias |
| Certificado digital | Anual ou por validade | Necessário para notas e serviços online |
| Sistema de notas fiscais | Mensal | Pode ser gratuito se o município oferecer |
| Tarifas bancárias | Mensal | Variam conforme a conta |
| Taxas municipais | Anual, em alguns lugares | Licença de funcionamento, por exemplo |
| Anuidade de conselho | Anual | Só para atividades reguladas |
Pró-labore: custo que muitos esquecem
Os sócios que atuam na administração devem receber pró-labore, que é a remuneração pelo trabalho, diferente da distribuição de lucros. Sobre o pró-labore incide contribuição previdenciária do sócio (em regra 11%, dentro do teto do INSS) e, em certas faixas, imposto de renda retido na fonte. A empresa também pode ter contribuição patronal sobre o pró-labore, dependendo do regime. No Simples Nacional, a contribuição patronal já está embutida no DAS para a maioria dos anexos.
Exemplo ilustrativo. Se o pró-labore for de R$ 2.000 por mês, a contribuição de 11% do sócio seria R$ 220, deduzida do valor pago a ele. O valor do pró-labore também importa para o Fator R, como explica o guia sobre Simples Nacional e lucro presumido. Veja também o guia sobre pró-labore e distribuição de lucros.
Impostos mesmo sem faturamento
No Simples Nacional, se não houver receita no mês, o DAS é zero, mas a declaração mensal (PGDAS-D) ainda deve ser entregue, ainda que sem movimento. Já no lucro presumido, a empresa sem receita não paga IRPJ nem CSLL sobre faturamento, mas continua com obrigações acessórias. Se há pró-labore, os encargos sobre ele existem independentemente de vendas. Por isso, mesmo uma empresa parada tem custos: o contador continua a cobrar, e a empresa precisa transmitir declarações.
Obrigações que geram custo indireto
- Declarações mensais e anuais: como a DEFIS, anual, no Simples Nacional, ou a ECF e a ECD no lucro presumido, esta última conforme o enquadramento.
- eSocial e DCTFWeb: quando há empregados ou pró-labore.
- Renovação do certificado digital: de tempos em tempos, conforme a validade.
- Atualização cadastral: mudança de endereço, de atividade ou de sócio exige alteração contratual e pode ter taxa.
Descumprir prazos gera multas, que muitas vezes custam mais do que o próprio honorário. Por isso, prefira uma rotina organizada a economizar com um atendimento que deixa passar datas.
Exemplo de planilha mensal ilustrativa
Os valores são hipotéticos, apenas para você montar a sua planilha.
| Item | Valor mensal ilustrativo |
|---|---|
| Contador | R$ 450 |
| Pró-labore bruto de um sócio | R$ 2.000 |
| INSS do sócio (11%) | R$ 220 |
| DAS (6% sobre R$ 15.000) | R$ 900 |
| Tarifas e sistema | R$ 80 |
| Certificado digital rateado em 12 meses | R$ 20 |
| Total do custo mensal | R$ 3.670 |
A soma de 450 + 2.000 + 220 + 900 + 80 + 20 resulta em R$ 3.670, em um mês com faturamento ilustrativo de R$ 15.000. Se a empresa vendesse apenas R$ 5.000, os custos fixos continuariam, e o DAS cairia para R$ 300 (6%), mas o total ainda passaria de R$ 3.000. Isso mostra por que o ponto de equilíbrio importa.
Ponto de equilíbrio: quanto precisa faturar
Calcule o faturamento mínimo para pagar os custos fixos. Se o custo fixo mensal é F e a margem de contribuição (receita menos custos variáveis e impostos proporcionais) é m, o ponto de equilíbrio é F ÷ m. Com F de R$ 3.000 e margem de 40%, o faturamento mínimo seria R$ 7.500 por mês. Abaixo disso, a empresa tem prejuízo operacional. A calculadora de retorno do investimento ajuda a ver em quanto tempo o dinheiro investido volta.
Como reduzir custos sem criar risco
- Confirme se o município oferece emissor gratuito de notas.
- Compare propostas de contabilidade pelo escopo, não só pelo preço.
- Defina um pró-labore compatível com a realidade e com o Fator R.
- Use conta bancária empresarial sem tarifa, se atender às suas necessidades.
- Renove o certificado digital com antecedência, para evitar emissão urgente.
- Revise o regime tributário todo ano com seu contador.
Quando a empresa não vale a pena
Se o faturamento é baixo, a atividade está na lista do MEI e não há sócio, o MEI pode ser mais barato do que uma LTDA. Se o negócio parou de vez, considere alterar ou encerrar a LTDA em vez de pagar custos de uma empresa sem operação.
Perguntas frequentes
Empresa sem faturamento paga imposto?
Em regra, os tributos sobre a receita são zero, mas pró-labore, honorários e obrigações acessórias continuam.
É obrigatório ter pró-labore?
Se o sócio administra e trabalha na empresa, a regra é que receba pró-labore. Consulte o contador sobre a sua situação.
O contador cobra mesmo sem movimento?
Em geral sim, porque as declarações continuam. Alguns escritórios têm valor reduzido para empresa parada.
Posso deixar a LTDA parada?
Pode, mas ainda há obrigações e custos. Se não pretende retomar, avalie encerrar.
Fontes oficiais
- Receita Federal — obrigações acessórias e DEFIS
- Portal do Simples Nacional — PGDAS-D e DAS
- Previdência Social / INSS — contribuição de sócios e pró-labore
